Ondertussen zijn we een week verder na het langverwachte regeerakkoord. Diverse maatregelen zijn reeds bekend, maar lang niet alles is definitief op vandaag. Hieronder vindt u een kort overzicht van de meest relevante topics.

10% solidariteitsbijdrage op meerwaarde aandelen

Op dit moment bestaat er echter nog geen consensus tussen de politieke partijen over de interpretatie ervan. De volgende richtlijnen zouden van toepassing zijn:

A. Beleggingen in aandelen (inclusief cryptomunten) door particulieren:

10% solidariteitsbijdrage bij realisatie van een meerwaarde (verkoop, ruil of inbreng);
Gerealiseerde minderwaarden op aandelen binnen hetzelfde jaar kunnen worden verrekend;
Een vrijstelling geldt voor de eerste 10.000 EUR meerwaarde per jaar

Voorbeeld (A):

Meerwaarde aandelen A: 15.000 EUR
Minderwaarde aandelen B: 4.500 EUR
Belastbare meerwaarde: (15.000 - 4.500 - 10.000) x 10% = 50 EUR solidariteitsbijdrage

Het blijft van belang om jaarlijks het overzicht van uw bankbeleggingen te bezorgen aan uw boekhouder ter opvolging.

B. Aandelen met aanmerkelijk belang in vennootschappen (vanaf 20% aandelen):

Vrijstelling voor de eerste 1.000.000 EUR meerwaarde;
1,25% solidariteitsbijdrage op het bedrag tussen 1.000.000 – 2.500.000 EUR;
2,50% solidariteitsbijdrage op het bedrag tussen 2.500.000 – 5.000.000 EUR;
5% solidariteitsbijdrage op het bedrag tussen 5.000.000 – 10.000.000 EUR;
10% solidariteitsbijdrage op de meerwaarde boven 10.000.000 EUR.

Voorbeeld (B):

Verkoop van 30% aandelen in een KMO voor 900.000 EUR: geen belasting (< 1.000.000 EUR);
Verkoop van 10% aandelen in een KMO voor 300.000 EUR: 10% belasting, min 1.000 EUR vrijstelling = 29.000 EUR solidariteitsbijdrage.

Aanvullende voorwaarde verlaagd tarief vennootschapsbelasting

De minimumbezoldiging stijgt van 45.000 EUR naar 50.000 EUR
Voor bedrijfsleiders met voordelen alle aard (VAA) geldt een nieuwe voorwaarde: maximaal 20% van de wedde mag bestaan uit VAA

Voor een gemiddelde VAA woning (9.000 EUR) en wagen (3.000 EUR) is dus een totale wedde van 60.000 EUR nodig om te genieten van het verlaagd tarief (max. besparing van 5.000 EUR vennootschapsbelasting per jaar);

Dit zorgt ervoor dat meer inkomsten worden onderworpen aan personenbelasting en sociale bijdragen (belastingdruk ± 64%).

Liquidatiereserve gelijkgeschakeld met VVPRbis

De roerende voorheffing op liquidatiereserves stijgt naar 15%
(als voorbeeld 10 EUR anticipatieve heffing + 6,5 EUR bij uitkering van 110 EUR winst)
De liquidatiereserve kan sneller worden uitgekeerd (na 3 jaar i.p.v. 5 jaar)
Reeds aangelegde liquidatiereserves blijven ongewijzigd

Maximumbedrag maaltijdcheques verhoogd van 8 EUR naar 12 EUR

Geldt voor zowel bedrijfsleiders als werknemers
Belastingdruk blijft ongewijzigd, wat neerkomt op +4 EUR extra netto per maaltijdcheque
Werknemers kunnen tot 2.640 EUR per jaar ontvangen (bij 220 werkdagen)

KMO’s kunnen opnieuw degressief afschrijven

Versneld afschrijven op investeringen wordt opnieuw mogelijk
Hierdoor wordt de belastingdruk in de eerste jaren verlaagd

Auteursrechten voor digitale beroepen

Het systeem van auteursrechten wordt heringevoerd voor softwareontwikkelaars
De exacte modaliteiten moeten nog worden uitgewerkt

Aftrekbaarheid hybride wagens

Hybride wagens krijgen een gunstiger fiscaal regime
Fiscale aftrekbaarheid blijft op 75% tot en met 2027, daalt vervolgens naar 65% in 2028 en 57,5% in 2029

Geplaatst op 10/02/2025
Terug naar overzicht