Actualiteit Delen
Binnenlandse dienstreizen vanaf 1 maart 2025
Wanneer een bedrijfsleider op dienstreis gaat, kan de vennootschap hem of haar een forfaitaire vergoeding toekennen om de kosten van de verplaatsing te dekken. Deze vergoedingen worden geacht de werkelijke kosten te dekken, mits het bedrag een bepaald plafond niet overschrijdt en aan alle voorwaarden voldoet. De vergoeding is voor de vennootschap 100% fiscaal aftrekbaar en voor de bedrijfsleider niet belastbaar.
Regeerakkoord 2025 - 2029
Ondertussen zijn we een week verder na het langverwachte regeerakkoord. Diverse maatregelen zijn reeds bekend, maar lang niet alles is definitief op vandaag. Hieronder vindt u een kort overzicht van de meest relevante topics.
Terugbetaling thuisladen voor elektrische bedrijfswagens
Wanneer een werkgever een elektrische bedrijfswagen ter beschikking stelt en de kosten voor thuisladen vergoedt, wordt dit volgens de minister van Financiën in principe beschouwd als een voordeel van alle aard. Dit betekent dat de terugbetaalde elektriciteit normaal belast zou worden.
Echter, als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, kan dit worden vermeden. De minister heeft altijd benadrukt dat de terugbetaling van thuis "getankte" elektriciteit moet gebeuren op basis van de daadwerkelijke elektriciteitskosten. Een vergoeding op basis van gemiddelde tarieven of de CREG/VREG-tarieven werd tot nu toe niet aanvaard.
Dienstencheques : Bestel uiterlijk in december 2024
Dienstencheques zijn een populaire manier voor Vlaamse gezinnen om huishoudelijke taken te laten uitvoeren. Momenteel zijn hier interessante fiscale voordelen aan verbonden, maar vanaf 1 januari 2025 treden er opnieuw wijzigingen in werking. We geven kort een overzicht van de huidige situatie, de fiscale voordelen in 2024 en de aanpassingen die vanaf 2025 van kracht worden.
Daling registratierechten enige en eigen woning 2025
De Vlaamse Regering plant een verdere verlaging van het registratierecht op de aankoop van een enige en eigen woning. Het tarief zal dalen van 3% naar 2% en naar verwachting ingaan vanaf 2025. Dit lagere tarief wordt dan toegepast op basis van de datum van de notariële akte.
Verkoop van een Personenwagen
Proficiat met uw gloednieuwe wagen, uw charmante jonge tweedehandswagen of uw oldtimer die u altijd al wou! Maar wat doet u met "den ouwe" na al die herinneringen?
Zowel voor bedrijven als particulieren is het even wat zoekwerk over wat precies op de verkoopfactuur moet van hun tweedehands personenwagen. Naast de klassieke "Tweedehands personenwagen, verkocht zonder garantie en in de staat waarin hij zich bevindt, gekend door de koper (na een testrit) en met alle nodige documenten voor herinschrijving" vermeldt u best het volgende op uw document met de koper:
Gemengde BTW belastingplichtige - Stilte voor de storm
Ondertussen zijn de deadlines rond de gemengde BTW plicht achterwege. Het nodige werd gedaan voor de tijdige meldingen van het werkelijk gebruik of de toepassing gewoon algemeen verhoudingsgetal. Daarnaast werden de laatste BTW aangiften ingediend met de nodige vermelding van de percentage(s) rond deze verhoudingsgetallen.
Even ter herhaling; Dit betreft een belastingplichtige die zowel btw-plichtige als btw-vrijgestelde handelingen verricht.
Vermeerdering onvoldoende voorafbetalingen aanslagjaar 2025
De algemene belastingverhoging bij onvoldoende voorafbetaling voor het aanslagjaar 2025 is 9%. Dit is een aanzienlijke toename van 2,25% ten opzichte van de eerdere aanslagjaren 2023 en 2024.
In se vormt dit een niet aftrekbare intrest of aanvullende belasting indien u de overheid niet tijdig voorfinanciert in het lopende boekjaar volgens uw geraamde winst. Als u, bij wijze van spreken nooit een voorafbetaling verricht, dan stijgt de vennootschapsbelasting voor u van 20% naar 21,80% onder het verlaagd tarief, of van 25% naar 27,25% volgens het normale tarief.
Personenbelasting inkomstenjaar 2023
Opnieuw splitst de fiscus voor aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023) de aangifte op volgens type voor het bepalen van de indieningstermijn. Eenvoudige aangiften hebben een beperkte termijn om op te stellen en in te dienen, terwijl complexe aangiften uitstel hebben tot 16 oktober 2024.
Heel wat (kleinere) aanpassingen aan de codes komen naar voren gezien o.a. de koopkrachtpremie, uitdoofregeling auteursrechten, langzame uitdoving verhoogde Vlaamse woonbonus, relance-overuren voor bedrijfsleiders e.d.. Kort samengevat volgende belangrijke bemerking:
Informatieplicht gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen
Vanaf 2024 geldt een nieuwe informatieplicht voor btw-aftrek, gericht op gemengde en gedeeltelijke belastingplichtigen. Dit betreft belastingplichtigen die de btw-aftrek berekenen op basis van het algemeen verhoudingsgetal of het werkelijk gebruik.
Toepassing van het algemeen verhoudingsgetal
Gemengde belastingplichtigen die het algemeen verhoudingsgetal toepassen, gebruiken deze ratio om hun recht op btw-aftrek te bepalen. Dit verhoudingsgetal wordt berekend op basis van de verhouding tussen de omzet uit BTW belastbare handelingen en het totale bedrag van alle economische activiteiten. Het bepaalt hoeveel van de BTW kan worden gerecupereerd van uw aankopen.
Schenking of erfenis van familiale ondernemingen en vennootschappen
Hoewel het geen evident onderwerp blijkt, staan we als ondernemer best even stil bij het potentieel van tijdige schenkingen of de mogelijke gevolgen bij een soms onverwacht overlijden.
Immers, indien u bij overlijden aandelen bezit van uw vennootschap, vallen deze aandelen onder het erfrecht. De nabestaanden zullen deze aandelen moeten waarderen en mee aangeven in de aangifte nalatenschap. Dit geldt ook voor alle beroepsmatige investeringen van een eenmanszaak. In Vlaanderen kan de erfbelasting oplopen tot 27% voor de erfgenamen in rechte lijn en partners, en tot 55% in andere gevallen. Voor Brussel en Wallonië kan de erfbelasting zelf bruusk inslaan met een tarief van 80%.
Elektronische facturatie vanaf 2026
Wat is een gestructureerde elektronische factuur?
Al meer dan tien jaar mogen bedrijven elektronische facturen uitreiken en ontvangen in verschillende vormen, zolang de ontvanger ermee instemt en de factuur de herkomst, inhoud en leesbaarheid garandeert. Vaak wordt hiervoor dus een eenvoudige pdf-factuur via e-mail gebruikt.
Vanaf 1 januari 2026 worden gestructureerde elektronische facturen verplicht tussen btw-plichtigen. Dit betekent de verzending van een gestructureerde elektronische factuur, welke iets anders is dan een pdf-factuur via e-mail.